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90%的企業(yè)都通過(guò)個(gè)人獨(dú)資來(lái)節(jié)稅,2021老板如何合理籌劃如此高的稅負(fù)降至5%左右。

核定征收稅款指的是由于納稅人的會(huì)計(jì)賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因難以準(zhǔn)確確定納稅人應(yīng)納稅額時(shí)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)采用合理的方法依法核定納稅人應(yīng)納稅款的一種征收方式，簡(jiǎn)稱核定征收。它包括定額征收和核定應(yīng)納稅所得率征收兩種方式。

其實(shí)簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，核定征收就是一種征收方式。邳州有些企業(yè)才開始經(jīng)營(yíng)，財(cái)務(wù)還不健全，或者賬務(wù)不清晰，稅務(wù)就參照該行業(yè)平均的利潤(rùn)給企業(yè)核定一個(gè)利潤(rùn)率，讓企業(yè)按照一定比例納稅。從上面可以看出核定征收其實(shí)是對(duì)于企業(yè)的一種強(qiáng)制納稅手段，對(duì)于那些能夠把企業(yè)的賬目做平的財(cái)務(wù)來(lái)說(shuō)，核定征收其實(shí)是讓企業(yè)損失了資金，但是對(duì)于某些企業(yè)(來(lái)說(shuō)核定征收反而是一種節(jié)約稅收的方法,這也是為什么有的企業(yè)希望自己是核定征收，而有的企業(yè)希望自己是查賬征收的原因。

一、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)查賬征收的稅負(fù)

按照《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)必須建立財(cái)務(wù)制度，也必須進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。可以自行開具增值稅(TEL：l327)發(fā)票，包括專用發(fā)票和普通發(fā)票。

根據(jù)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于修改《中華人民邳州國(guó)個(gè)人所得稅法》的決定【2018年主席令第九號(hào)】，個(gè)人獨(dú)資才企業(yè)賬目比較健全、核算清晰，需要查賬征收個(gè)稅。按照“經(jīng)營(yíng)所得(I935)”計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額(以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的(余額)，適用5%-35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率，稅負(fù)較重。如果是年銷售收入在500萬(wàn)元以內(nèi)的小規(guī)模納稅人個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，增值稅稅率為3%，并且可以享受年銷售收入在120萬(wàn)元以內(nèi)免增值稅的優(yōu)惠政策;如果是年銷售收入在500萬(wàn)元以上的一般納稅人個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，按不同的增值稅(8o7)稅目，適用不同的增值稅稅率。

二、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收的條件

如果個(gè)人獨(dú)資企業(yè)賬目不健全，無(wú)法準(zhǔn)確核算利潤(rùn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)就會(huì)采用核定征收的方式征收個(gè)稅。這樣，企業(yè)不僅減少了稅款支出，同時(shí)也節(jié)約了用人成本。

三、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收個(gè)稅的計(jì)算方法

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)按照“經(jīng)營(yíng)所得”適用五級(jí)超額累進(jìn)稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。如果個(gè)稅被核定征收，就按以下公式計(jì)算繳納。

應(yīng)稅所得額=收入總額*應(yīng)稅所得率

應(yīng)交個(gè)人所得稅=應(yīng)稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù)

【備注：稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)定期公布上一年度各行業(yè)的應(yīng)稅所得率。】

四、稅收政策

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或者合伙企業(yè)(小規(guī)模納稅人/一般納稅人)

針對(duì)利潤(rùn)高成本不好做的企業(yè)，可以入駐園區(qū)成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè)，個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅申請(qǐng)核定征收后，其中小規(guī)模0.5%-2.1%，一般納稅人也可以申請(qǐng)核定征收0.5%-3.1%。

針對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，可以享受到的稅收優(yōu)惠政策：

增值稅：3%

個(gè)人所得稅：0.5%-2.1%(小規(guī)模最高2.1%)

總稅負(fù)不超過(guò)5.18%

一般納稅人取得個(gè)人獨(dú)資企業(yè)開具的專用發(fā)票還可以全額抵扣。最后，再次提醒企業(yè)需要在依托真實(shí)業(yè)務(wù)的前提下，才可進(jìn)行稅收洼地個(gè)人獨(dú)資企業(yè)稅籌的設(shè)計(jì)，做到合同流、資金流和票據(jù)流“三流合一”，在達(dá)到合理節(jié)稅目的的同時(shí)，降低企業(yè)的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)。