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問題：財務會計不給老總報銷因公接待產生的餐費，說是接待費過多了無法入賬，這一做法正確嗎？
回復：上述財務會計的做法是不正確的，公司因公產生的全部花費都是容許入賬的。
借：管理費用-業務招待費  1萬元

    貸：銀行存款   1萬元

4個提示
提示一：會計人員切忌不要再自以為是，讓老總去找票來代替餐費報銷，這是一種嚴重的違法行為。
接待費多并不可怕，只要是真正產生的，都能入賬。
提示二：由于業務招待費在企業所得稅上有扣除限額，超過一部分財務會計別忘了年終匯算清繳做納稅調增處理。
《企業所得稅法實施條例》第43條：公司產生的與企業運營活動有關的業務招待費支出，依照發生額的60%扣除，但最大不能超出當年銷售(營業)收入的5‰。
提示三：給老總報銷因公接待產生的餐費，不會涉及到代扣個人所得稅的問題。如果是隨機送給個人的禮物等接待費是必須代扣20%的個稅的。

提示四：以后會計人員不要再搞混“財務會計入賬”和“稅前扣除”的定義，就例如許多財務會計覺得白條不能夠入賬，實際上這一理解是不正確，業務真正產生后獲得了白條財務會計上能夠入賬，只是企業所得稅前不可扣除。

業務招待費的處理
一業務招待費的賬務處理
大約90%的會計人員沒有把業務招待費的賬做對。業務招待費正確的做賬方法是記到“管理費用”，業務招待費不可在銷售費用、研發費用、生產成本、制造費用、在建工程、項目成本等科目歸集，已歸集的要調節至管理費用科目。
二業務招待費核算范圍高于餐飲費
業務招待費的核算內容包括四塊：
第一，宴請、娛樂或工作餐的開支；
第二，贈送顧客紀念物、禮物開支；
第三，組織職工和外部人員到旅游景點參觀，門票費、交通費，還有各類雜費開支；
第四，外部業務關系人員到公司公出、調研、做項目，產生的差旅費、住宿費、交通費等。
有一點要提示大伙兒注意，只有本公司的職工公出產生的花費才可以在差旅費里核算，外單位職員來公司公出，有關花費不可以作差旅費處理。例如，公司聘用會計師事務所做審計，事務所的注冊會計師來公司工作產生的差旅費就應在業務招待費核算。
三并不是全部的餐飲費都要記作業務招待費
什么餐飲費能夠不在業務招待費里核算呢？聊舉幾例：
①職工公出期間，吃飯產生的餐費能夠記入差旅費；
②公司組織會議，如年度運營會、股東會、董事會，與會期間的餐費可記到會議費里面；③職工外出參加培訓，參加培訓期間產生的餐費，能夠記作職工教育經費；

④公司統一為職工提供工作餐的，工作餐的花費可記作職工福利費。

還有什么餐費能夠不記入業務招待費，大伙兒能夠繼續總結。由于業務招待費不可以全額在公司所得稅前扣除，總結得愈多相當于越能給公司省下企業所得稅。
必須表明的是，會計做賬時不可以將業務招待費掩藏在別的科目中，如將業務招待費記入差旅費、會議費、培訓費。稅務對此有較嚴苛的要求，差旅費、會議費、培訓費中有餐費支出的，還應提供相對應的證明根據。
給大伙兒科普1個差旅費報銷的小細節。職工公出時本人產生的餐飲費記入差旅費就可以，公出期間產生商務宴請則需記作業務招待費。